〖对比〗美国人为什么喜欢延迟退休！

蔼函实

　　美国社会保障计划最核心的资金来源是“社会保障税”，约占总体资金来源的85%。社会保障税由雇员和雇主各自缴纳50％，工资收入特别高的人存在一个纳税基数上限，纳税人员包括一般企业或非企业机构的雇员以及各种形式的自行雇佣人员。（文章摘自“微云客”微信官方公众平台：vyunke ）
　　美国法律没有规定退休年龄的上限，个人对退休年龄有一定的选择自由。在美国学校、智库、咨询机构、企业等经常可以见到年龄接近，甚至超过七旬的老人在精力充沛地工作着，有时还会碰到80多岁的老人仍在发挥余热。美国媒体报道称，80%以上的美国人都希望延迟退休。多数人表示是为了健康，因为漫长的退休生活会让人止步不前、懒散、苦闷等，不少人希望继续自己心爱的事业。多数专家认为比较健全的美国养老金制度才是美国人喜欢延迟退休最重要的动力与保障。
　　美国养老金计划已有上百年的历史，经过不断演变、发展与完善，美国养老金制度逐步建立起以国家、雇主和个人为“三大支柱”的多层次养老金体系。
　　第一，政府强制执行的社会保障计划，也就是通常所说的养老、遗属及残障保险制度，它是美国目前覆盖面最广、最基础的养老金制度，囊括全美96%的就业人口，也是整个美国养老金体系的基石。它是政府建立的全国性养老体系，其目的是使每一名工作的人在退休后能有最基本的生活保障。社会保障计划最核心的资金来源是“社会保障税”，约占总体资金来源的85%。社会保障税由雇员和雇主各自缴纳50％，工资收入特别高的人存在一个纳税基数上限，纳税人员包括一般企业或非企业机构的雇员以及各种形式的自行雇佣人员。社会保障税与其他的政府收支完全分开，单独进入联邦社会保障署设立的“社会保障信托基金”，后者就是政府发给民众养老金的来源。比如，雇员工作时每月收入超过1160美元可以计算点数，每年最多4个点数，满足40个点数也就是工作10年后就可以在退休后从联邦社会安全局领取每月1000美元左右的社会保障福利金。
　　第二，由政府或者雇主出资，带有福利的雇主养老金计划。一方面，它包括公共部门养老金计划，是指联邦、州和地方政府为其雇员提供的各种养老金计划，另一方面，它也包括企业及一些非营利组织和机构为其雇员提供的私人养老金计划。在20世纪70年代以前，雇主养老金计划基本都是采取待遇确定型模式（DB），即雇主根据雇员在本机构的工作年限以及退休前工资等项指标，按照一定的计算公式确定其退休金标准并支付养老金。自20世纪70年代末，特别是1981年美国《联邦税法》的条款中明确规定政府机构、企业及非营利组织等不同类型雇主，为雇员建立积累制养老金账户可以享受税收优惠后，越来越多的雇主养老金计划开始采取缴费确定型模式（DC）。其中，DC型计划最著名的就是401K计划，即在雇员任职期间，雇主和雇员按个人工资的一定比例共同向雇员的个人账户缴费，待雇员退休后，账户中的本金及投资收益作为雇员的养老积蓄。目前，雇主养老金计划主要有DB型与DC型两种模式，两者各有优势，相互补充。
　　第三、带有储蓄投资性质的、个人自行管理的个人退休账户（IRA）。个人退休账户作为美国养老体系的第三支柱，成为近30年来美国养老金资产持续增长的最主要来源。建立IRA的目的，首先是在养老金第一和第二支柱的基础上，尤其是在仍有相当数量的雇员得不到雇主养老金的情况下，给人们提供一个能够进一步提高退休后收入水平的制度。政府税收优惠促进了IRA计划的持续快速发展。截至2009年底，IRA的资产余额为4.2万亿美元，是美国个人退休金资产中最大的组成部分，约占总退休资金的26%。2012年底，44.7%的美国家庭拥有IRA账户。
　　在为民众提供退休后生活保障的同时，美国的养老金制度还在一定程度上鼓励美国民众延迟退休。社会保障计划的执行机构——美国社会保障署（SSA）官方网站有关退休福利的条文规定，凡是年满或超过18周岁的劳动者都可登录该机构网站中退休计划评估项目，该机构将根据你提供的收入记录，帮助你预估在不同退休年龄时的社会保障退休金。一般而言，你最早可以在62岁时得到社会保障退休金，但此时退休金只是全额退休年龄67岁时的75%。如果你选择在超过全额退休年龄后继续工作，每多工作一年，社会保障记录就会增加一年的收入。此外，从你达到全额退休年龄直至你开始领取退休金或年满70岁之前，你的退休金将自动增加一定的百分比，该百分比是根据你的出生年龄而变化。例如，如果你在1943年或之后出生，超过全额退休年龄后，领取退休金的时间每晚一年，你的福利每年将增加8%。因此，退休越早，退休金积累越少，财政压力比较大。反之，退休晚，领取退休金晚，可供领取的金额就较多。
　　现就职于国际关系与安全网络、已有78岁高龄的马斯特尼日前在一智库的活动期间告诉记者，美国退休制度为他们这些期望继续发挥余热的人提供了很好的机会，他说：“我和老伴的退休金足以让我们享受退休后的生活。8年前我从哥伦比亚大学退休后，就到了这个智库继续我的研究工作，这要得益于美国现行的退休制度。”罗伯特今年67岁，是一家大型二手超市某家门店年纪最大的工作人员。为了和太太将来能继续缴纳房产税，能一直住在自己的房子里而不是搬到老年公寓去，他需要退休金账户里的数字多多益善。
　　然而，美国相对灵活的退休制度并非没有缺点。据美国《侨报》报道，对于美国养老体系来说，存在着人口结构的风险：居民年龄随着医疗水平的进步而提高，每个年轻人就需要为老年人支付越来越多的钱。根据国家公共广播（NPR）公布的美国债务构成，美国国债的19%来自社保基金，这个比例很能够说明“寅吃卯粮”的问题。不仅如此，美国各界也存在着“是否应该用延长退休”来解决养老金缺口问题的争论。1983年美国国会通过了65岁方可领取全额社会保障福利，并根据规定逐步推迟到66岁、67岁。现在，美国政府依然在酝酿进一步推迟退休的规定。这样对弥补社保基金缺口有一定帮助，可望减轻年轻人负担，但另一方面又“占”了年轻人的工作职位。当前美国65岁以上人群的失业率是6.2%，而20岁至24岁的年轻人失业率则高达50%以上。老年就业者丰富的工作经验和稳定的居住习惯更容易受到雇主的青睐。
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